自2022年起，區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定（RCEP）已實(shí)施兩年。RCEP對于增強(qiáng)區(qū)域內(nèi)自由貿(mào)易水平，降低各國關(guān)稅壁壘，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要作用。2022年，RCEP實(shí)施的首年，東盟首次超過美國和歐盟，躍居成為我國紡織品服裝第一大出口市場。越南作為東盟最為重要的市場之一，分析我國對越南紡織品服裝出口情況，利用好RCEP及越南與發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體間的自貿(mào)協(xié)定和關(guān)稅政策，加大國際產(chǎn)業(yè)鏈合作力度，有助于優(yōu)化我國出口市場結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步增強(qiáng)對外出口。
1．越南是RCEP主要進(jìn)口增量市場國
據(jù)UN Data數(shù)據(jù)，2022年RCEP國家（除中國外）進(jìn)口紡織品服裝1,270.9億美元，東盟是其中最大的進(jìn)口市場，占RCEP進(jìn)口額的45.6%；相比2016年，進(jìn)口增長251.8億美元，主要增量以東盟為主，增長150.4億美元，占比59.7%，越南占東盟市場增量的53.3%，是RCEP國家中最主要的進(jìn)口增量市場國（見表1）。
2．產(chǎn)業(yè)規(guī)模持續(xù)增長，服裝強(qiáng)織物弱
產(chǎn)業(yè)規(guī)模持續(xù)增長。近年來，越南憑借沿海區(qū)位優(yōu)勢、勞動(dòng)力數(shù)量及成本優(yōu)勢、社會(huì)制度優(yōu)勢及出臺(tái)的各類紡織服裝支持政策等，吸引大批海外投資，紡織服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速。據(jù)越南統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)，2022年越南紡織纖維產(chǎn)量365.0萬噸、紡織織物產(chǎn)量27.35億㎡（折合49.2萬噸）、服裝產(chǎn)量59.57億件，近10年年均增速分別達(dá)13.4%、7.3%和7.1%。其出口也穩(wěn)定增長，2022年紡織品服裝出口額達(dá)到454.2億美元，占東盟總出口額的51.6%，近10年年均增速達(dá)到10.8%。服裝強(qiáng)織物弱。與我國相比，越南勞動(dòng)力資源及勞動(dòng)力成本優(yōu)勢明顯，適合服裝等勞動(dòng)力密集型產(chǎn)業(yè)發(fā)展。據(jù)2021年WTO公布的《越南貿(mào)易政策回顧》，目前越南擁有紡織服裝企業(yè)7,000多家，用工約175萬人，占制造業(yè)用工人數(shù)的17.5%，其中服裝行業(yè)企業(yè)占84.6%。對比越南紡織織物與服裝產(chǎn)量，目前越南紡織織物產(chǎn)量僅占服裝面料需求量的約1/6，紡織面料發(fā)展相對較弱；其出口也以服裝為主，服裝出口額占越南紡織品服裝出口額的75.6%，其中針織服裝占比38.5%，機(jī)織服裝占比37.1%。
3．出口涵蓋主要市場，自貿(mào)協(xié)定增強(qiáng)競爭優(yōu)勢
(1) 主要出口市場與我國基本吻合
2022年越南對美歐日韓紡織品服裝分別出口184.6、50.4、46.4和42.6億美元，合計(jì)占越南紡織品服裝出口額的71.3%，其次東盟占比6.5%，加拿大占比3.1%，英國占比2.0%（見圖1）。從市場占有率看，越南近年來在上述市場的占有率提高明顯，在上述四大市場占有率分別由2016年的10%、1.9%、10%、22%提高到2022年的14%、2.4%、14%和26%，均呈現(xiàn)明顯增長態(tài)勢。
(2) 自貿(mào)協(xié)定增強(qiáng)其產(chǎn)業(yè)競爭優(yōu)勢
自貿(mào)協(xié)定降低越南出口關(guān)稅壁壘。除RCEP外，近年來越南連續(xù)加入ATIGA、CPTPP、EVFTA、UKVFTA等16個(gè)區(qū)域貿(mào)易協(xié)定，與60多個(gè)國家建立了自貿(mào)區(qū)貿(mào)易關(guān)系。越南與主要紡織品服裝出口市場（除美國外）均實(shí)現(xiàn)了自由貿(mào)易，相關(guān)關(guān)稅減讓進(jìn)度快、力度大，其主要市場紡織品服裝大部分均已取消相關(guān)關(guān)稅（見表2）。各類自貿(mào)協(xié)定的簽署使越南成為全球最開放的經(jīng)濟(jì)體之一，并躋身全球貿(mào)易規(guī)模最大的20個(gè)國家之列，有效提高了越南紡織品服裝出口的競爭力。自貿(mào)協(xié)定提高越南投資吸引力。除締約國間關(guān)稅降低外，RECP等自貿(mào)協(xié)定規(guī)定原產(chǎn)地規(guī)則，對使用非原產(chǎn)材料要求滿足相關(guān)實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)，如章改變或品目改變，或區(qū)域價(jià)值成分高于40%等，即可認(rèn)定為原產(chǎn)貨物，可以享受對越南的關(guān)稅減免，這對于原本從國內(nèi)直接出口而面臨高額關(guān)稅的市場，有明顯比較優(yōu)勢，有利于吸引相關(guān)企業(yè)到越南投資。
4．對我國關(guān)稅減讓進(jìn)度快，81.5%稅則產(chǎn)品已降為零關(guān)稅
對我國關(guān)稅減讓進(jìn)度快，減讓程度低于其他國家。RCEP生效后，各成員國對我國紡織品服裝進(jìn)口關(guān)稅有明顯降低，但不同國家關(guān)稅減讓進(jìn)度和程度有所差異。從RCEP國家對我國紡織品服裝關(guān)稅減讓進(jìn)度看，主要分為生效后立即減讓到0、分5年/10年/15年/20年減讓到0、關(guān)稅降低但不減讓到0、關(guān)稅不減免等四類。越南前5年關(guān)稅減讓到0的比例達(dá)到81.5%，是除新加坡、文萊外，關(guān)稅減讓速度最快的國家；但從關(guān)稅減讓程度看，到第20年所有國家關(guān)稅減讓全部達(dá)成，越南整體減讓比例低于其他國家，關(guān)稅有降低但不減讓到0比例為11.4%，關(guān)稅不減免比例為1.6%（見表3）。部分面料及服裝零關(guān)稅。從越南對我國產(chǎn)品具體進(jìn)口關(guān)稅看，第四類關(guān)稅不減免主要針對棉紗線、化纖短纖紗等產(chǎn)品，基礎(chǔ)稅率一般為5%；第三類到第20年減半征收，主要針對棉機(jī)織物、化纖長絲機(jī)織物、化纖短纖機(jī)織物、部分家紡及產(chǎn)業(yè)用紡織品、起絨及經(jīng)編針織物等，且基礎(chǔ)稅率一般為12%；第二類到第10年減讓到0，主要針對棉機(jī)織物、化纖長絲機(jī)織物、部分家紡產(chǎn)品及產(chǎn)業(yè)用紡織品、部分針織織物等，且基礎(chǔ)稅率一般為12%；其他產(chǎn)品屬于第一類，已全部減讓到0。總體來看，越南有意保護(hù)本國棉紡織產(chǎn)業(yè)，對我國紗線、部分棉及化纖短纖機(jī)織面料關(guān)稅減讓進(jìn)度慢，相關(guān)產(chǎn)品出口需考慮關(guān)稅對產(chǎn)品競爭力的影響；對化纖長絲、針織面料（經(jīng)編除外）、服裝等產(chǎn)品關(guān)稅減讓進(jìn)度快，有利于我國相關(guān)產(chǎn)品對其出口。
1．越南是我國對東盟出口主要增量市場
2023年我國對東盟出口紡織品服裝499.7億美元，相比2016年增長177.2億美元，其中越南占東盟市場的35.9%，出口增量的33.0%，均排名第一位（見圖2）。
2．紡織面料是我國對越南出口優(yōu)勢產(chǎn)品
紡織織物是我國對越南出口第一大品類，2023年占我國對越南紡織品服裝出口額的53.5%，其中針織織物、化纖長絲機(jī)織物、棉機(jī)織物、化纖短纖機(jī)織物占比分別為26.7%、13.5%、8.2%和5.2%（見圖3）。紡織織物主要為印染面料，包括漂白布、染色布、印花布和色織布等，占比為95%以上。
1．充分發(fā)揮我國紡織面料等領(lǐng)域比較優(yōu)勢
當(dāng)前，越南紡織服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速，但服裝是主體，產(chǎn)業(yè)鏈不完整，纖維、紗線、面料等發(fā)展慢。雖然，近年來越南有意于吸引縱向一體化企業(yè)，加大對前道面料生產(chǎn)的支持力度，但短期內(nèi)難以通過自身發(fā)展實(shí)現(xiàn)完全配套，總體仍處于產(chǎn)業(yè)發(fā)展的初期階段。越南勞動(dòng)力豐富、成本低，發(fā)展勞動(dòng)力密集型的服裝等終端產(chǎn)品加工競爭力強(qiáng)；我國在化學(xué)纖維、面料印染等領(lǐng)域國際競爭力突出，服裝等終端產(chǎn)品設(shè)計(jì)及品牌競爭力也在逐步形成。利用兩國家各自的比較優(yōu)勢，支持企業(yè)向越南等東南亞國家出口面料等紡織產(chǎn)品，在當(dāng)?shù)丶庸どa(chǎn)服裝等終端制品是未來較長一段時(shí)間主要選擇，特別是在RCEP規(guī)則下，越南等東南亞國家對我國紡織品關(guān)稅大幅降低，區(qū)域間跨國生產(chǎn)將顯著降低企業(yè)生產(chǎn)成本。
2．綜合對比關(guān)稅稅率，選擇合適出口途徑
各國對我國進(jìn)口商品關(guān)稅稅率不同，針對不同的產(chǎn)品需要綜合比較歐美等市場對我國產(chǎn)品關(guān)稅、越南等國家對我國產(chǎn)品關(guān)稅、從越南等國家出口到歐美等市場關(guān)稅稅率，選擇合適的出口途徑。例如，自2018年起美國對我國輸美的紡織品服裝加征7.5%或25%的額外關(guān)稅，其中服裝一般加征7.5%的額外關(guān)稅，越南雖然目前對我國進(jìn)口服裝已經(jīng)實(shí)現(xiàn)0關(guān)稅，但受海運(yùn)及通關(guān)成本影響，由越南轉(zhuǎn)口至美國優(yōu)勢并不明顯，由貿(mào)易商之間選擇合適的關(guān)稅分擔(dān)方式，降低關(guān)稅對彼此影響更為合適；而對于美國額外加征25%關(guān)稅的紡織品出口，將一定程度上影響企業(yè)出口路徑，在滿足各個(gè)貿(mào)易國際進(jìn)口政策的同時(shí)，由我國進(jìn)口原材料到越南等國家生產(chǎn)成成品再出口，成為比較經(jīng)濟(jì)的選擇；對于出口RCEP成員國的產(chǎn)品，對我國關(guān)稅減讓進(jìn)度慢或者關(guān)稅高的，可以借助其對越南0關(guān)稅的優(yōu)勢，通過越南市場加工后再出口。
3．充分利用原產(chǎn)地規(guī)則，加大產(chǎn)業(yè)鏈合作
當(dāng)前，除RCEP外，越南與主要貿(mào)易伙伴（美國除外）均簽訂有自貿(mào)協(xié)定，我國除與日本外，與美國、歐盟等發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體無自貿(mào)關(guān)系。利用RCEP等自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則，由我國進(jìn)口原材料到越南進(jìn)行服裝等終端產(chǎn)品生產(chǎn)，再由越南出口到RCEP成員國及與越南簽署自貿(mào)協(xié)定的國家，可以享受這些國家對越南出口關(guān)稅減免，從而間接實(shí)現(xiàn)我國對相關(guān)國家出口。為此，要進(jìn)一步鞏固我國在紡織面料比較優(yōu)勢，加大對越南等東南亞國家紡織品出口，強(qiáng)化產(chǎn)業(yè)鏈上下游對接，與在越南等東南亞國家投資的企業(yè)建立深度合作關(guān)系；對于國內(nèi)服裝等終端制品出口企業(yè)，與越南相比關(guān)稅優(yōu)勢不在，需要更加重視產(chǎn)品研發(fā)，增強(qiáng)產(chǎn)品設(shè)計(jì)及品牌附加值，提升企業(yè)核心競爭力，增大產(chǎn)品國際競爭力。
總結(jié)：近年來，越南通過加入一系列自貿(mào)協(xié)定，成為全球最開放的經(jīng)濟(jì)體之一。越南紡織服裝出口增長迅速，在主要貿(mào)易國中市場占比均有提高。同時(shí)，越南大力支持紡織服裝產(chǎn)業(yè)發(fā)展，制定優(yōu)惠的投資支持政策，吸引海外投資，特別是服裝加工已成為越南紡織服裝產(chǎn)業(yè)的主體。RCEP框架下的關(guān)稅調(diào)整和貿(mào)易便利化措施，對中國對越南紡織品服裝出口產(chǎn)生了積極影響。基于越南與中國各自比較優(yōu)勢，利用好RCEP及越南加入的自貿(mào)協(xié)定和貿(mào)易規(guī)則，選擇合適的出口路徑，形成跨國產(chǎn)業(yè)鏈合作新機(jī)制，成為破解當(dāng)前我國對發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體出口面臨的關(guān)稅壁壘的有效手段。
作者：李金才
編輯：王佩姿
審核：陳 剛
審定：郭宏鈞
文章來源：中國紡織建設(shè)規(guī)劃院
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