自2022年起，區域全面經濟伙伴關系協定（RCEP）已實施兩年。RCEP對于增強區域內自由貿易水平，降低各國關稅壁壘，推動區域經濟發展起到了重要作用。2022年，RCEP實施的首年，東盟首次超過美國和歐盟，躍居成為我國紡織品服裝第一大出口市場。越南作為東盟最為重要的市場之一，分析我國對越南紡織品服裝出口情況，利用好RCEP及越南與發達經濟體間的自貿協定和關稅政策，加大國際產業鏈合作力度，有助于優化我國出口市場結構，進一步增強對外出口。
1．越南是RCEP主要進口增量市場國
據UN Data數據，2022年RCEP國家（除中國外）進口紡織品服裝1,270.9億美元，東盟是其中最大的進口市場，占RCEP進口額的45.6%；相比2016年，進口增長251.8億美元，主要增量以東盟為主，增長150.4億美元，占比59.7%，越南占東盟市場增量的53.3%，是RCEP國家中最主要的進口增量市場國（見表1）。
2．產業規模持續增長，服裝強織物弱
產業規模持續增長。近年來，越南憑借沿海區位優勢、勞動力數量及成本優勢、社會制度優勢及出臺的各類紡織服裝支持政策等，吸引大批海外投資，紡織服裝產業發展迅速。據越南統計局數據，2022年越南紡織纖維產量365.0萬噸、紡織織物產量27.35億㎡（折合49.2萬噸）、服裝產量59.57億件，近10年年均增速分別達13.4%、7.3%和7.1%。其出口也穩定增長，2022年紡織品服裝出口額達到454.2億美元，占東盟總出口額的51.6%，近10年年均增速達到10.8%。服裝強織物弱。與我國相比，越南勞動力資源及勞動力成本優勢明顯，適合服裝等勞動力密集型產業發展。據2021年WTO公布的《越南貿易政策回顧》，目前越南擁有紡織服裝企業7,000多家，用工約175萬人，占制造業用工人數的17.5%，其中服裝行業企業占84.6%。對比越南紡織織物與服裝產量，目前越南紡織織物產量僅占服裝面料需求量的約1/6，紡織面料發展相對較弱；其出口也以服裝為主，服裝出口額占越南紡織品服裝出口額的75.6%，其中針織服裝占比38.5%，機織服裝占比37.1%。
3．出口涵蓋主要市場，自貿協定增強競爭優勢
(1) 主要出口市場與我國基本吻合
2022年越南對美歐日韓紡織品服裝分別出口184.6、50.4、46.4和42.6億美元，合計占越南紡織品服裝出口額的71.3%，其次東盟占比6.5%，加拿大占比3.1%，英國占比2.0%（見圖1）。從市場占有率看，越南近年來在上述市場的占有率提高明顯，在上述四大市場占有率分別由2016年的10%、1.9%、10%、22%提高到2022年的14%、2.4%、14%和26%，均呈現明顯增長態勢。
(2) 自貿協定增強其產業競爭優勢
自貿協定降低越南出口關稅壁壘。除RCEP外，近年來越南連續加入ATIGA、CPTPP、EVFTA、UKVFTA等16個區域貿易協定，與60多個國家建立了自貿區貿易關系。越南與主要紡織品服裝出口市場（除美國外）均實現了自由貿易，相關關稅減讓進度快、力度大，其主要市場紡織品服裝大部分均已取消相關關稅（見表2）。各類自貿協定的簽署使越南成為全球最開放的經濟體之一，并躋身全球貿易規模最大的20個國家之列，有效提高了越南紡織品服裝出口的競爭力。自貿協定提高越南投資吸引力。除締約國間關稅降低外，RECP等自貿協定規定原產地規則，對使用非原產材料要求滿足相關實質性改變標準，如章改變或品目改變，或區域價值成分高于40%等，即可認定為原產貨物，可以享受對越南的關稅減免，這對于原本從國內直接出口而面臨高額關稅的市場，有明顯比較優勢，有利于吸引相關企業到越南投資。
4．對我國關稅減讓進度快，81.5%稅則產品已降為零關稅
對我國關稅減讓進度快，減讓程度低于其他國家。RCEP生效后，各成員國對我國紡織品服裝進口關稅有明顯降低，但不同國家關稅減讓進度和程度有所差異。從RCEP國家對我國紡織品服裝關稅減讓進度看，主要分為生效后立即減讓到0、分5年/10年/15年/20年減讓到0、關稅降低但不減讓到0、關稅不減免等四類。越南前5年關稅減讓到0的比例達到81.5%，是除新加坡、文萊外，關稅減讓速度最快的國家；但從關稅減讓程度看，到第20年所有國家關稅減讓全部達成，越南整體減讓比例低于其他國家，關稅有降低但不減讓到0比例為11.4%，關稅不減免比例為1.6%（見表3）。部分面料及服裝零關稅。從越南對我國產品具體進口關稅看，第四類關稅不減免主要針對棉紗線、化纖短纖紗等產品，基礎稅率一般為5%；第三類到第20年減半征收，主要針對棉機織物、化纖長絲機織物、化纖短纖機織物、部分家紡及產業用紡織品、起絨及經編針織物等，且基礎稅率一般為12%；第二類到第10年減讓到0，主要針對棉機織物、化纖長絲機織物、部分家紡產品及產業用紡織品、部分針織織物等，且基礎稅率一般為12%；其他產品屬于第一類，已全部減讓到0。總體來看，越南有意保護本國棉紡織產業，對我國紗線、部分棉及化纖短纖機織面料關稅減讓進度慢，相關產品出口需考慮關稅對產品競爭力的影響；對化纖長絲、針織面料（經編除外）、服裝等產品關稅減讓進度快，有利于我國相關產品對其出口。
1．越南是我國對東盟出口主要增量市場
2023年我國對東盟出口紡織品服裝499.7億美元，相比2016年增長177.2億美元，其中越南占東盟市場的35.9%，出口增量的33.0%，均排名第一位（見圖2）。
2．紡織面料是我國對越南出口優勢產品
紡織織物是我國對越南出口第一大品類，2023年占我國對越南紡織品服裝出口額的53.5%，其中針織織物、化纖長絲機織物、棉機織物、化纖短纖機織物占比分別為26.7%、13.5%、8.2%和5.2%（見圖3）。紡織織物主要為印染面料，包括漂白布、染色布、印花布和色織布等，占比為95%以上。
1．充分發揮我國紡織面料等領域比較優勢
當前，越南紡織服裝產業發展迅速，但服裝是主體，產業鏈不完整，纖維、紗線、面料等發展慢。雖然，近年來越南有意于吸引縱向一體化企業，加大對前道面料生產的支持力度，但短期內難以通過自身發展實現完全配套，總體仍處于產業發展的初期階段。越南勞動力豐富、成本低，發展勞動力密集型的服裝等終端產品加工競爭力強；我國在化學纖維、面料印染等領域國際競爭力突出，服裝等終端產品設計及品牌競爭力也在逐步形成。利用兩國家各自的比較優勢，支持企業向越南等東南亞國家出口面料等紡織產品，在當地加工生產服裝等終端制品是未來較長一段時間主要選擇，特別是在RCEP規則下，越南等東南亞國家對我國紡織品關稅大幅降低，區域間跨國生產將顯著降低企業生產成本。
2．綜合對比關稅稅率，選擇合適出口途徑
各國對我國進口商品關稅稅率不同，針對不同的產品需要綜合比較歐美等市場對我國產品關稅、越南等國家對我國產品關稅、從越南等國家出口到歐美等市場關稅稅率，選擇合適的出口途徑。例如，自2018年起美國對我國輸美的紡織品服裝加征7.5%或25%的額外關稅，其中服裝一般加征7.5%的額外關稅，越南雖然目前對我國進口服裝已經實現0關稅，但受海運及通關成本影響，由越南轉口至美國優勢并不明顯，由貿易商之間選擇合適的關稅分擔方式，降低關稅對彼此影響更為合適；而對于美國額外加征25%關稅的紡織品出口，將一定程度上影響企業出口路徑，在滿足各個貿易國際進口政策的同時，由我國進口原材料到越南等國家生產成成品再出口，成為比較經濟的選擇；對于出口RCEP成員國的產品，對我國關稅減讓進度慢或者關稅高的，可以借助其對越南0關稅的優勢，通過越南市場加工后再出口。
3．充分利用原產地規則，加大產業鏈合作
當前，除RCEP外，越南與主要貿易伙伴（美國除外）均簽訂有自貿協定，我國除與日本外，與美國、歐盟等發達經濟體無自貿關系。利用RCEP等自貿協定原產地規則，由我國進口原材料到越南進行服裝等終端產品生產，再由越南出口到RCEP成員國及與越南簽署自貿協定的國家，可以享受這些國家對越南出口關稅減免，從而間接實現我國對相關國家出口。為此，要進一步鞏固我國在紡織面料比較優勢，加大對越南等東南亞國家紡織品出口，強化產業鏈上下游對接，與在越南等東南亞國家投資的企業建立深度合作關系；對于國內服裝等終端制品出口企業，與越南相比關稅優勢不在，需要更加重視產品研發，增強產品設計及品牌附加值，提升企業核心競爭力，增大產品國際競爭力。
總結：近年來，越南通過加入一系列自貿協定，成為全球最開放的經濟體之一。越南紡織服裝出口增長迅速，在主要貿易國中市場占比均有提高。同時，越南大力支持紡織服裝產業發展，制定優惠的投資支持政策，吸引海外投資，特別是服裝加工已成為越南紡織服裝產業的主體。RCEP框架下的關稅調整和貿易便利化措施，對中國對越南紡織品服裝出口產生了積極影響。基于越南與中國各自比較優勢，利用好RCEP及越南加入的自貿協定和貿易規則，選擇合適的出口路徑，形成跨國產業鏈合作新機制，成為破解當前我國對發達經濟體出口面臨的關稅壁壘的有效手段。
作者：李金才
編輯：王佩姿
審核：陳 剛
審定：郭宏鈞
文章來源：中國紡織建設規劃院
【免責聲明：本文版權歸原作者所有。為尊重版權，我們盡量標注文章來源，若不愿被轉載或涉及侵權，請及時通過在線客服和郵箱聯系，郵箱地址：wutongtai@wttai.com，我們將第一時間予以刪除】
